税延养老险对商业养老市场的发展意义深远

2020-02-26 09:57:24 来源: 江北信息港

税延养老险对商业养老市场的发展意义深远

在过去30多年的保险市场发展过程中,作为 第三支柱 的商业养老保险相对于 支柱 国家基本养老和 第二支柱 企业补充养老,发展较为缓慢。

国家基本养老作为退休人口的主要收入,在十八届三中全会以后加快了全面深化改革的步伐。2013年12月国家出台了企业年金的税优政策,加快了企业补充养老的发展。然而,商业养老保险的税优政策是在2015年的《新国十条》中提出的,时间的滞后在一定程度上阻碍了商业养老保险的普及率,但政策的提出标志着三支柱养老保障体系雏形在我国正式形成。

我国是老龄化极为严重的国家,据预测,到2050年,中国60岁以上老年人口比例将高达29.9%,出现 未富先老 的局面。而商业养老保险作为社会养老保险的必要补充,正是缓解老龄化所致的社会养老压力,弥补养老金财政赤字的重要工具。然而,国家统计局的数据显示,我国2015年基本养老保险基金收入为29340.9亿元,而第二和第三支柱养老保险合计还不到2万亿元,这些数据表明我国基本养老保险在国民养老收入来源中占主导地位,形成 支柱独大 的模式,导致经济压力过大,进而导致老龄人的养老保障不足。因此发展商业养老保险势在必行。

商业养老保险变革经历了一系列的探索,虽然人们在认可度上有了很大程度的提高,但其国民覆盖率仍然不高。综合分析,目前我国商业养老保险的问题在于:,核心产品种类单调。商业养老保险产品目前创新性不强、单调老化、缺乏吸引力,因此很难适应环境变化,从而导致商业养老保险的业务发展速度滞后;第二,商业养老保险无法从根本上替代居民储蓄。对于民众来说,养老储蓄是养老的根本保障,而储蓄型的商业养老保险从根本上是一项不错的选择,但由于养老保险市场的薄弱,商业养老保险并未起到其独特的储蓄作用。

发展商业养老保险,健全多层次养老保障体系以应对人口老龄化趋势和就业形态新变化,从而促进社会稳定和谐、实体经济和资本市场发展以及金融市场稳定。应该说,目前商业养老保险的改革虽存在挑战但也面临着难得的发展机遇。

发展商业养老保险,国民的认可度和购买率是重要一环,而税收政策作为影响商业养老保险成本的因素,从根本上提高了人们购买的,有望推动商业养老保险的进步。

税延养老保险采用税前缴费方式,是目前商业养老保险实现税收优惠的常用方案,该险种除具有一般商业养老保险的特点以外,其主要的特点就是可延期支付个人所得税,即被保险人不必在个人收入纳税后才能缴纳保费且缴费和投资阶段不予征税,只需在领取养老保险金时再缴纳个人所得税即可,由于货币具有时间价值,少缴纳的税金在从缴纳保费日到领取保险金日的这段时间内已实现了保值增值,这对于投保人而言就相当于享受了税收优惠。

回顾历史,一些重要政策和事件标志了税延养老的发展历程。我国商业养老保险的税优政策问题首次正式被提出是在2007年,国务院发布的《关于推进天津滨海新区开发开放有关问题的意见》要求其探索新的区域发展模式,据此,中国保监会与天津市联合印发《加快天津滨海新区保险改革试验区创新发展的意见》。天津滨海新区拟成为个人延税型补充养老保险的试点地区,允许30%的工资收入可以税前列支购买商业养老保险,但由于种种原因,这项试点工作没能继续推行。2014年,国务院颁布的新国十条即《关于加快发展现代保险服务业的若干意见》再次以适时开展个人税收递延型商业养老保险试点的表述,将这项工作再次拉入大众的眼帘。

2015年3月召开的《工作报告》明确省略了 适时 二字,直接提出要推出个人税收递延型商业养老保险。2016年的通过的《第十三个五年规划纲要》再度提出,构建包括职业年金、企业年金和商业保险的多层次养老保险体系推出税收递延型养老保险。今年7月,国务院办公厅印发的《关于加快发展商业养老保险的若干意见》,提出要创新发展多样化的商业养老保险产品,各地区寿险公司积极参与个人税收递延型商业养老保险试点。

首先,要吸取先行者经验,对税延养老保险账户严格管控。由于对税延养老保险提供税优政策,所以对于该险种的个人账户需实行更加严格的管理和更加严谨的对接。税延养老保险是一种终身寿险,为防止账户内资产出现纰漏和税源发生流失,全国要统一建立账户系统,个人账户后台应与税务部门直接进行对接,同时在退休后开始领取保险金之前账户内资产不得提取变现,该账户也不得存入保费本金之外的其他存款。此外,个人养老账户的编码和使用具有性,被保险人只能通过密码才能进入到账户内。

其次,应实施不同就业群体的税优政策。税延型养老保险所采用的 税前缴费 模式非常适合在正规单位工作的群体,这些企业或单位建立统一账户代扣税并代为缴纳,既方便管理,又可系统享受税延保险的税优政策。而对于没有雇主的大部分非纳税劳动者,显然建立个人账户并给予税收优惠政策的方案更适合他们,所以需要继续在 税后缴费 模式(即:每月有个人独立缴纳本金,几十年后账户上需要领取的养老金均免税)上进行创新。双管齐下的 免税账户 可以让人们看到购买商业养老保险的实惠,刺激养老保险需求。

,税延养老保险可考虑实施两阶段推进战略,首先开展区域性试点,仅开启保险产品的基本保障功能,主要针对可采用 税前优惠 模式的部门员工。成熟之后将税优养老保险的险种多元化,允许个人账户用于购买基金、信托等产品,开启由保险资产所带来的投资功能,更好地实现 老有所养,老有所依 。

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